Calcul des frais kilométriques à partir du trajet réel

Comment le montant est calculé

Le barème fiscal ne s'applique pas à un trajet isolé mais au total des kilomètres professionnels de l'année. La distance aller, mesurée sur le réseau routier comme sur les fiches de distances entre villes ou saisie à la main, est multipliée par deux et par le nombre d'allers-retours. Les autres kilomètres professionnels s'ajoutent à ce total, qui désigne la tranche du barème. Le type de véhicule et la puissance fiscale donnent ensuite le coefficient.

Un aller de 14 km fait 215 fois dans l'année représente 14 x 2 x 215 = 6 020 km. Avec une voiture de 5 CV, la deuxième tranche donne (6 020 x 0,357) + 1 395 = 3 544 euros. Le résultat est arrondi à l'euro inférieur, comme dans les exemples de l'administration fiscale.

Le champ des allers-retours est prérempli à 215 : cette valeur d'exemple n'a aucune portée légale. Remplacez-la par vos jours réellement travaillés sur place, hors congés, arrêts et télétravail.

Barème kilométrique 2026 pour les revenus de 2025

Voitures thermiques, hybrides et à hydrogène. La lettre d désigne la distance parcourue sur l'année, en kilomètres.

Voitures 100 % électriques : le barème précédent majoré de 20 %, soit les coefficients suivants.

L'administration fiscale illustre ces barèmes par quatre calculs :

• 4 000 km avec une 6 CV : 4 000 x 0,665 = 2 660 euros ;
• 6 000 km avec une 5 CV : (6 000 x 0,357) + 1 395 = 3 537 euros ;
• 4 000 km avec une 6 CV électrique : 4 000 x 0,798 = 3 192 euros ;
• 6 000 km avec une 5 CV électrique : (6 000 x 0,428) + 1 674 = 4 242 euros.

L'application du barème est plafonnée à 7 CV fiscaux. Celui qui calcule ses frais réels sans le barème doit aussi limiter ses frais déductibles, hors péage, garage ou parking et intérêts d'emprunt, au montant que donnerait le barème d'une voiture de 7 CV ou d'un deux-roues de 5 CV pour la même distance.

Barème des motos, scooters et cyclomoteurs

Les deux-roues ont leurs propres barèmes, avec des tranches à 3 000 et 6 000 km. Ils couvrent aussi l'achat des casques et protections.

Motos et scooters de plus de 50 cm³, selon la puissance fiscale :

Cyclomoteurs au sens du code de la route : vitesse maximale de 45 km/h par construction, moteur de 50 cm³ au plus s'il est à combustion interne, ou de 4 kW au plus pour les autres moteurs. La puissance fiscale n'intervient pas.

Exemple de l'administration : 5 900 km avec une moto de plus de 5 CV donnent (5 900 x 0,079) + 1 583 = 2 049 euros, et 2 460 euros pour une moto électrique de la même puissance.

Ce que donnent des trajets réels à 5 CV

Distance routière de chaque fiche trajet, voiture thermique de 5 CV, 215 allers-retours sur l'année, aucun autre kilomètre professionnel.

Au-delà de 40 km entre le domicile et le travail

Jusqu'à 40 km entre le domicile et le lieu de travail, les frais se déduisent au montant réel justifié ou au barème. Au-delà, la déduction reste admise dans les mêmes conditions pour les 40 premiers kilomètres. Le surplus n'est déductible que si l'éloignement est justifié par des circonstances particulières, autres que des convenances personnelles :

• liées à l'emploi : difficulté à retrouver un emploi proche après un licenciement, précarité ou mobilité de l'emploi, mutation géographique ;
• d'ordre familial ou social : activité professionnelle du conjoint, état de santé du salarié ou de sa famille, scolarisation des enfants, fonctions électives locales et, exceptionnellement, prix d'un logement proche du travail hors de proportion avec les revenus.

Ces circonstances s'indiquent dans la déclaration en ligne ou dans une note explicative jointe. Un seul aller-retour par jour est déductible, sauf circonstances particulières comme des problèmes de santé ou des horaires atypiques.

Le calculateur affiche les deux montants dès que l'aller dépasse 40 km. Avec 5 CV et 215 allers-retours :

Ce que le barème couvre et ce qui s'y ajoute

Le barème couvre la dépréciation du véhicule, les réparations et l'entretien, les pneumatiques, le carburant et les primes d'assurance. Ces dépenses ne s'ajoutent donc pas au montant obtenu.

Le stationnement, le péage d'autoroute et les intérêts d'un crédit d'achat restent à part, au prorata de l'usage professionnel : ils s'ajoutent sur justificatifs, après déduction de la part privée. Le calcul du coût du trajet répond à une autre question : le budget carburant et péage d'un déplacement, sans usure ni assurance.

Déduction de 10 % ou frais réels

Un salarié bénéficie par défaut de la déduction forfaitaire de 10 %, calculée séparément sur les salaires de chaque membre du foyer. Pour les revenus de 2025, elle vaut au moins 509 euros, sauf salaire inférieur, et au plus 14 555 euros par personne.

Les frais réels n'ont d'intérêt que si leur total, frais kilométriques compris, dépasse ce forfait. En les choisissant, il faut ajouter aux salaires imposables la totalité des allocations et remboursements de frais versés par l'employeur. La déclaration en ligne propose un module de calcul et le montant se reporte dans les cases 1AK à 1DK.

Le véhicule doit appartenir au déclarant, à son conjoint ou à un membre du foyer fiscal. En location, le loyer est couvert par le barème et ne s'ajoute pas. Pour un véhicule prêté gratuitement, il faut justifier la prise en charge de la quote-part de frais.

Justificatifs à conserver

Les frais réels doivent être justifiés. Le détail, nature et montant de chaque frais, s'indique dans la rubrique « Informations » de la déclaration en ligne, ou dans une note annexe sur papier. Les justificatifs ne se joignent pas : ils se conservent pendant les trois années civiles qui suivent leur paiement, pour être présentés si le service des impôts les demande.

Professions libérales en BNC

Les titulaires de bénéfices non commerciaux peuvent opter pour le même barème, appliqué aux kilomètres parcourus à titre professionnel, que le véhicule soit inscrit au registre des immobilisations ou conservé dans le patrimoine privé. L'option vaut pour l'année entière et pour tous les véhicules utilisés à titre professionnel : elle s'exerce dès le 1er janvier, et le réel et le forfait ne peuvent pas coexister la même année.

Les frais de garage et de stationnement se déduisent en plus, au réel et pour la part professionnelle. Les intérêts d'emprunt aussi, mais seulement si le véhicule figure au registre des immobilisations. Un véhicule en location longue durée ou en crédit-bail n'ouvre droit au barème que si les loyers ne sont pas déduits du résultat. Un véhicule prêté gratuitement ou loué pour une courte durée en est exclu. Le kilométrage professionnel doit pouvoir être justifié.

Voiture électrique : batterie et recharge comprises

Avec le barème électrique, la location de la batterie et les frais de recharge comptent comme du carburant : ils sont déjà inclus et ne s'ajoutent pas. Pour vérifier qu'un trajet régulier tient sur une charge, le calcul de l'autonomie d'une voiture électrique part de la capacité utile de la batterie et de la consommation relevée.

Trouver la puissance fiscale

La puissance fiscale figure à la rubrique P.6 du certificat d'immatriculation, exprimée en CV. Elle ne se confond pas avec la puissance du moteur en chevaux. Au-delà de 7 CV, le barème des voitures s'arrête à la ligne « 7 CV et plus ».

Questions fréquentes

Sources et méthode

Page mise à jour le 04/11/2026